Delo.by,

    Комментарии 12 Авг 2015 11:38

    Можно ли оптимизировать налогообложение компании с помощью услуг ИП-управляющего?

    Возможность передачи функций руководства компанией ИП-управляющему, применяющему упрощенную систему налогобложения, долгое время была популярной и эффективной схемой минимизации сумм налоговых платежей. О том, какие изменения произошли в налоговом законодательстве в 2015 году и как они отразились на белорусском бизнесе, «Делу» рассказала коммерческий директор бухгалтерской компании ООО «БизнесСтарт» Ольга Иваненко.

    «Ко всем вопросам,связанным с оптимизацией налогообложения,нужно подходить крайне осторожно: грань между законной и незаконной оптимизацией очень тонкая. Кроме того, всегда присутствует риск, что контролирующие органы изменят трактовку законодательства задним числом. Так, например,  случилось со взносами за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению предприятием, в отношении которого ИП является взаимозависимым. Из-за того, что в нормативных актах этот вопрос был прописан недостаточно корректно, каждый районный отдел ФСЗН трактовал законодательство по-своему, а собственники, использовавшие данную схему, пребывали в растерянности: как платить взносы, сколько платить, кому платить?

    Указ Президента от 25 апреля текущего года  №174 внес изменения в положение об уплате обязательных страховых взносов,взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Беларуси, утвержденное указом президента от 16.01.2009г. №40.Таким образом, если ИП- собственник имущества,участник и/или учредитель организации, выполняющий функции руководителя, то юридическоелицо обязано уплачивать за него взносы в ФСЗН. При этом стоит взять во внимание условие об уплате минимальной суммы обязательных страховых взносов. Сами ИП от уплаты взносов за себя освобождаются. Хотя, на мой взгляд, ситуация по-прежнему до конца непонятна: если ИП-управляющих приравняли к штатным сотрудникам и обязали компанию выплачивать за них взносы, то почему четко не установлен порог взносов за ИП? И есть ли риск,что взносы будут считаться от актов выполненных работ между ИП и организацией?

    Напомню также, что в 2015 г. были внесены поправки в НК РБ: сегодня ИП, которые являются взаимозависимыми по отношению к организации, с доходов, полученных от данной организации, обязаны платить подоходный налог по ставке 16%, а не УСН по ставке 5%, как это было в 2014г.

    Так можно ли считать использование услуг ИП-управляющего выгодным способом оптимизации налогов? Для ответа на этот вопрос предлагаю обратиться к следующей таблице:

    Наименование

    2014

    ООО

    2014

    ИП

    2015

    ООО

    2015

    ИП

    Выручка без НДС

    12 000 000 000

    2 000 000 000

    12 000 000 000

    2 000 000 000

    Себестоимость без НДС

    7 000 000 000

     

    7 000 000 000

     

    Услуги управляющего

    2 000 000 000

     

    2 000 000 000

     

    ФСЗН за ИП

     

     9 000 000

    9 000 000

     

    Прибыль до налогообложения

    3 000 000 000

    2 000 000 000

    2 991 000 000

     

    Налог на прибыль/УСН(Подоходный)

    540 000 000

    100 000 000

    538 380 000

    320 000 000

    Чистая прибыль

    2 460 000 000

     

    2 452 620 000

     

    Подоходный налог

    295 200 000

     

    318 840 000

     

    Дивиденды

    2 164 800 000

    1 891 000 000

    2 133 780 000

       1 680 000 000

    Итого налогов ИП+ООО

    944 200 000

    1 186 220 000

    Налоги ООО без использования ИП (доход снимается как дивиденды)

    1 392 000 000

    1 433 000 000

    Отмечу, что тенденция к сокращению путей оптимизации налогов со стороны государственных органов продолжается.  В 2016 году планируется снижение порога выручки для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, до 1 млрд.

    Кроме того, следует помнить, что любые сделки должны иметь экономическую обоснованность. Тогда как, по моему личному наблюдению, только у 1 из 10 клиентов, использующих схему с ИП-управляющим, выручка ИП была обоснована экономическими показателями ООО.  Таким образом, чтобы свести к минимуму риски вовлечения в бизнес ИП важно всю его деятельность оформлять первичными документами, которые обосновывают деятельность индивидуального предпринимателя: договор, акт, отчет о выполненной работе с расчетом качественных показателей».

    Справка «Дела»: Ольга Иваненко - коммерческий директор бухгалтерской компании ООО «БизнесСтарт».

    Деловые и бизнес новости
      Добавить комментарий

      Календарь бизнес событий
      • выставки
      • презентации

      © Издательство «Дело (Восток+Запад)».

      Все права защищены.

      При использовании материалов активная индексируемая ссылка на www.delo.by обязательна.

      ISSN DELO (online) 1608-1404

      220004, Минск, пр. Победителей, 11

      email: delo@delo.by